Terminy podatkowe i ZUS: kalendarz przedsiębiorcy

W jednoosobowej działalności najważniejsze terminy to 20. dzień miesiąca (składki ZUS i zaliczka na PIT za poprzedni miesiąc) oraz 25. dzień miesiąca (JPK_V7 i VAT, jeśli jesteś czynnym podatnikiem VAT). Raz w roku dochodzą: zmiana formy opodatkowania do 20 lutego, zeznanie roczne do 30 kwietnia i rozliczenie składki zdrowotnej.

Co trzeba płacić co miesiąc i do kiedy?

Do 20. dnia miesiąca

• Składki ZUS: społeczne i zdrowotna za poprzedni miesiąc. Ten termin dotyczy osób fizycznych prowadzących działalność, także gdy zatrudniają pracowników. Wpłacasz je na indywidualny rachunek składkowy.
• Zaliczka na PIT (skala, liniowy) lub ryczałt za poprzedni miesiąc, na mikrorachunek podatkowy. Zaliczki kwartalne płacisz do 20. dnia miesiąca po kwartale.
• PIT od wynagrodzeń pracowników i zleceniobiorców, jeśli jesteś płatnikiem.

Do 25. dnia miesiąca

• JPK_V7M (lub JPK_V7K przy rozliczeniu kwartalnym) i zapłata VAT za poprzedni miesiąc lub kwartał.
• Informacja podsumowująca VAT-UE, jeśli rozliczasz transakcje z kontrahentami z UE.

Jeśli termin wypada w sobotę, niedzielę lub święto, przesuwa się na najbliższy dzień roboczy.

Jakie terminy obowiązują raz w roku?

1. Do 31 stycznia: PIT-11 dla pracowników i zleceniobiorców (do urzędu skarbowego i do osoby zatrudnionej) oraz roczne zeznanie PIT-4R lub PIT-8AR, jeśli jesteś płatnikiem.
2. Do 20 lutego: zmiana formy opodatkowania na bieżący rok. Nowa firma ma czas do 20. dnia miesiąca po miesiącu pierwszego przychodu.
3. Do 30 kwietnia: zeznanie roczne: PIT-36 (skala), PIT-36L (liniowy) lub PIT-28 (ryczałt) i dopłata podatku.
4. Do 20 maja: roczne rozliczenie składki zdrowotnej wykazywane w dokumentach do ZUS za kwiecień.

Jeśli korzystasz z małego ZUS plus, pamiętaj też o terminie zgłoszenia i rozliczenia dochodu w ZUS. Zasady opisujemy w artykule ulga na start i preferencyjny ZUS.

Co grozi za spóźnienie?

Spóźniona zapłata podatku czy składek oznacza odsetki za zwłokę liczone za każdy dzień. Przy podatkach dochodzi ryzyko odpowiedzialności karnej skarbowej, w drobnych sprawach zwykle mandat. W wielu przypadkach pomaga czynny żal złożony przed wykryciem błędu przez urząd. Spóźnienie z JPK_V7 czy zeznaniem rocznym też jest wykroczeniem skarbowym, nawet jeśli podatek do zapłaty wynosi zero.

Przy składkach ZUS spóźnienie może mieć jeszcze jeden skutek: przedsiębiorca, który nie opłaci w terminie składki na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe, może z niego wypaść.

Jakie terminy dochodzą przy zatrudnianiu pracowników?

Jeśli jesteś pracodawcą, kalendarz się wydłuża. Wynagrodzenie wypłacasz najpóźniej do 10. dnia następnego miesiąca, a pracownika zgłaszasz do ZUS w krótkim, ustawowym terminie. Składki za pracowników i pobrany od nich podatek płacisz w tych samych terminach co własne, czyli do 20. dnia miesiąca. Więcej o obowiązkach pracodawcy przeczytasz w naszym tekście o zatrudnieniu pierwszego pracownika.

Jak nie przegapić terminów?

Kilka sprawdzonych zasad:

• ustaw w banku zlecenia lub przypomnienia na 20. i 25. dzień miesiąca,
• przekazuj dokumenty do biura rachunkowego w uzgodnionym terminie, zwykle na początku miesiąca,
• korzystaj z e-Urzędu Skarbowego i PUE/eZUS, gdzie widać saldo rozliczeń,
• przed końcem roku zrób przegląd: remanent, koszty, ulgi, decyzja o formie opodatkowania.

Listę rzeczy do zrobienia przed 31 grudnia znajdziesz we wpisie koniec roku w JDG: checklista.

Jak biuro rachunkowe pilnuje terminów?

W naszym biurze każdy klient dostaje co miesiąc informację, ile i do kiedy zapłacić: podatek, VAT i składki. Klienci z Dobrego Miasta, Olsztyna i okolic mogą przynosić dokumenty osobiście, a pozostali przekazują je zdalnie. Dzięki temu terminy pilnuje ktoś, kto robi to na co dzień od ponad 20 lat. Zobacz, jak wygląda księgowość jednoosobowej działalności w naszym biurze.

Najczęstsze pytania

Do kiedy JDG płaci składki ZUS?

Osoba prowadząca jednoosobową działalność płaci składki do 20. dnia następnego miesiąca, także wtedy, gdy zatrudnia pracowników.

Czy mogę płacić zaliczki na PIT kwartalnie?

Tak, jeśli spełniasz warunki małego podatnika lub zaczynasz działalność. Wybór metody kwartalnej zgłaszasz w zeznaniu rocznym, a w nowej firmie w terminie wskazanym w przepisach.

Co jeśli termin wypada w weekend?

Termin przesuwa się na następny dzień roboczy. Dotyczy to zarówno podatków, jak i składek ZUS.

Stan prawny: listopad 2026 r. Artykuł ma charakter informacyjny.

Napisz, czym zajmuje się Twoja firma. Resztę ustalimy w rozmowie.

Wystarczy kilka zdań: branża, forma opodatkowania, mniej więcej ile dokumentów w miesiącu. Odpowiemy, zaproponujemy zakres współpracy i przygotujemy wycenę. Pierwsza rozmowa niczego nie kosztuje.

Poproś o wycenę

albo napisz bezpośrednio: kontakt@anielska.net