Koniec roku w JDG: checklista na grudzień 2026

Przed 31 grudnia 2026 r. właściciel jednoosobowej działalności powinien zrobić spis z natury (jeśli ma towary lub materiały), uporządkować koszty i środki trwałe, zdecydować o formie opodatkowania na 2027 r. i przygotować się na KSeF, który od 1 stycznia 2027 r. obejmie także najmniejsze firmy. Poniżej znajdziesz checklistę, którą przejdziesz w jeden wieczór.

Czy muszę robić remanent na koniec roku?

Tak, jeśli rozliczasz się na podstawie podatkowej księgi przychodów i rozchodów (skala podatkowa lub podatek liniowy) i masz towary handlowe, materiały, półwyroby czy produkty. Spis z natury sporządzasz według stanu na 31 grudnia, a na wycenę spisanych składników masz 14 dni od zakończenia spisu. Wartość spisu trafia jako ostatni zapis do księgi za 2026 r. i jednocześnie otwiera księgę na 2027 r.

Jeśli świadczysz wyłącznie usługi i nie masz zapasów, spis zwykle sprowadza się do stwierdzenia, że stan wynosi zero. Gdy nie masz pewności, czy Twoje zapasy podlegają spisowi, zapytaj nas, wyjaśnimy to na Twoim przykładzie.

Co sprawdzić w kosztach przed 31 grudnia?

• Czy masz wszystkie faktury za usługi i zakupy z 2026 r. (abonamenty, paliwo, oprogramowanie, telefon)?
• Czy faktury od kontrahentów wpłynęły do KSeF i trafiły do Twojego biura? Od 1 lutego 2026 r. faktury od czynnych podatników VAT odbierasz właśnie przez KSeF.
• Czy planowany zakup ma sens biznesowy, a nie tylko podatkowy? Wydatek „na koniec roku, żeby zmniejszyć podatek” nadal jest wydatkiem.
• Czy masz nierozliczone zaliczki, faktury korygujące albo zaległe płatności, które warto wyjaśnić przed zamknięciem roku?

Co zrobić ze środkami trwałymi i wyposażeniem?

Przejrzyj, co kupiłeś w tym roku: laptop, maszyny, samochód, narzędzia. Od wartości i rodzaju zakupu zależy, czy wydatek trafi od razu w koszty, czy będzie amortyzowany. Sprawdź też, czy coś sprzedałeś, zlikwidowałeś lub przestałeś używać w firmie. Takie zmiany trzeba ująć w ewidencji jeszcze w tym roku.

Jak zdecydować o formie opodatkowania na 2027 rok?

Grudzień to dobry moment, żeby policzyć, czy skala, podatek liniowy czy ryczałt będą dla Ciebie korzystniejsze w 2027 r. Samą zmianę zgłaszasz zwykle do 20 lutego 2027 r. (gdy pierwszy przychód osiągniesz w styczniu), ale decyzję lepiej podjąć wcześniej. Wtedy od pierwszej faktury w nowym roku wiesz, jak rozliczasz podatek. Pamiętaj, że forma opodatkowania wpływa też na składkę zdrowotną. Szczegóły opisujemy we wpisie o zmianie formy opodatkowania na 2027 r. i w artykule Jaka forma opodatkowania dla JDG?

Co zmienia KSeF od 1 stycznia 2027 r. dla małych firm?

Do końca 2026 r. firmy, których sprzedaż dokumentowana fakturami nie przekracza 10 000 zł brutto miesięcznie, mogą wystawiać faktury poza KSeF. Od 1 stycznia 2027 r. ten wyjątek się kończy. Kończy się też wystawianie faktur z kas rejestrujących: od 2027 r. kasa nie wystawi już faktury. Przed Nowym Rokiem:

1. sprawdź, czy możesz zalogować się do KSeF (profil zaufany, podpis kwalifikowany lub certyfikat KSeF),
2. wybierz program do faktur (bezpłatne narzędzie Ministerstwa Finansów lub program komercyjny),
3. nadaj uprawnienia swojemu biuru rachunkowemu, jeśli jeszcze tego nie zrobiłeś,
4. wystaw jedną fakturę testową na środowisku testowym i przećwicz cały proces.

Więcej o systemie przeczytasz w artykule KSeF, czyli Krajowy System e-Faktur, a o typowych pułapkach we wpisie o najczęstszych błędach w KSeF.

Jakie dokumenty przekazać biuru rachunkowemu za grudzień?

• faktury sprzedaży i zakupu spoza KSeF (np. od firm zagranicznych, paragony z NIP),
• spis z natury z podpisem i datą,
• wyciągi bankowe za grudzień,
• informację o zakupie, sprzedaży lub likwidacji sprzętu,
• decyzję o formie opodatkowania na 2027 r., jeśli planujesz zmianę.

Pełną listę znajdziesz w artykule Jakie dokumenty przekazać biuru rachunkowemu? Terminy rozliczeń na początku roku zebraliśmy w zestawieniu Terminy podatkowe i ZUS.

Najczęstsze pytania

Czy w grudniu muszę zmienić formę opodatkowania na 2027 r.?

Nie. Jeśli nic nie zmienisz, w 2027 r. zostajesz przy obecnej formie. Na zgłoszenie zmiany masz czas zwykle do 20 lutego 2027 r., ale warto zdecydować wcześniej.

Wystawiam mało faktur. Czy od 2027 r. naprawdę muszę używać KSeF?

Tak. Zwolnienie dla firm ze sprzedażą fakturową do 10 000 zł brutto miesięcznie obowiązuje tylko do 31 grudnia 2026 r. Od 1 stycznia 2027 r. faktury dla firm wystawiasz w KSeF niezależnie od ich liczby.

Prowadzisz JDG w Dobrym Mieście, Olsztynie lub okolicy i chcesz zamknąć rok spokojnie? Zobacz, jak prowadzimy księgowość JDG, albo napisz do nas.

Stan prawny: listopad 2026 r. Artykuł ma charakter informacyjny.

Napisz, czym zajmuje się Twoja firma. Resztę ustalimy w rozmowie.

Wystarczy kilka zdań: branża, forma opodatkowania, mniej więcej ile dokumentów w miesiącu. Odpowiemy, zaproponujemy zakres współpracy i przygotujemy wycenę. Pierwsza rozmowa niczego nie kosztuje.

Poproś o wycenę

albo napisz bezpośrednio: kontakt@anielska.net